英國婚姻津貼稅務優惠及退稅
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什麼是婚姻津貼 Marriage Allowance？
婚姻津貼自 2015 年 4 月 6 日起正式推出。它允許一方（配偶或民事伴侶）在符合條件的情況下，將個人免稅額（Personal Allowance）中的 10% 轉讓給另一方。這轉讓的金額會轉化為對收受方稅務負擔的減免（20% 的稅率計算），對有資格的夫妻或民事伴侶來說，每年最高可節省約 £252 不等的稅款。
誰符合資格？
要成功申請婚姻津貼並獲得最大效益，需符合以下條件：
- 轉讓方：該年未使用完個人免稅額，或其收入並未達到全額使用其個人免稅額的水準（通常指年收入低於或等於個人免稅額）。
- 接收方：必須能使用該稅務減免，也就是該方的收入未達到高稅率（Higher Rate）或額外稅率（Additional Rate）的門檻。
- 夫妻或民事伴侶必須在整個申請年度內維持合法關係，例如：已婚或註冊民事伴侶。
由於稅務年分 Tax Year 是以每年 4 月 6 日開始至翌年 4 月 5 日結束，大家在評估自身收入及資格時，需要留意所屬的稅務年。
可退還哪些年度的稅款？
雖然婚姻津貼從 2015/16 年度起已實施，但目前可追溯申請的最早年度是 2020/21。換言之，若你過去幾年符合資格卻未申請，可以對下列年度提出補領申請：
- 2023/24 稅年：個人免稅額為 £12,570，可轉讓最多 £1,260（最高可退稅約 £252）。
- 2022/23 稅年：個人免稅額為 £12,570，可轉讓最多 £1,260（最高可退稅約 £252）。
- 2021/22 稅年：個人免稅額為 £12,570，可轉讓最多 £1,260（最高可退稅約 £252）。
- 2020/21 稅年：個人免稅額為 £12,500，可轉讓最多 £1,250（最高可退稅約 £250）。
需要注意的是，你在申請每一個年度的婚姻津貼時，都必須同時符合當年度的申請資格，也就是：
- 轉讓方當年度沒用完其個人免稅額；
- 接收方仍然處於基本稅率（Basic Rate）範圍內。
申請婚姻津貼程序及注意事項？
通常由轉讓個人免稅額的一方提出申請，同時在申請時需要提供接收方（配偶或民事伴侶）的全名及國民保險號碼（National Insurance number）。可以一併補領前幾個年度的婚姻津貼。
網上申請：
你可前往英國政府的官方網站（GOV.UK）並使用 Government Gateway 帳號及密碼進行免費申請。若你還未有 Government Gateway 帳號，可以在該網站上註冊。
其他申請方式：
如果不方便使用網上申請，你也可以致電或郵寄表格至英國稅務海關總署 HMRC 辦理申請。這些申請方式同樣可以針對以往年度的婚姻津貼進行補領。
退款與稅碼調整：
- 追溯年度退款：對於過往年度（例如 2020/21、2021/22 等）的申請，HMRC會直接寄支票給接收方，以退還多繳的稅款。
- 本年度與往後年度稅碼調整：對於當前稅年及未來稅年的婚姻津貼，HMRC會相應調整夫妻雙方的稅碼，從而在薪俸或工資中直接體現減稅的效果。
- 自僱人士及自我評估（Self Assessment）：若你或你的配偶（或民事伴侶）是自僱人士，需要在每年的自我評估報稅表中反映婚姻津貼的申請狀況，並留意最終稅務計算是否已經正確處理。
申請後的重要注意事項：
- 如果你們日後離婚、分居、或其中一方成為高稅率納稅人（Higher Rate Taxpayer），就會失去繼續享用婚姻津貼的資格，應及時通知 HMRC。
- 每年自我評估（如適用）完成後，建議仔細核對計算明細，確保婚姻津貼已正確計入。
關於退稅代辦公司：
英國市面上有許多代辦公司，聲稱能代你申請婚姻津貼並協助退回多繳稅款。然而：
- 這些公司通常會抽取一定比例或手續費，從你的退稅金中扣除。
- 有些公司手法不透明，甚至會讓申請人誤以為自己直接在與 HMRC 溝通。
- 建議大家提高警覺，尤其是在網上提供個人資料、簽署協議之前，務必確認是否真的是 HMRC 官方網站。官方 GOV.UK 是免費申請的，並不會收取任何手續費。
如想更進一步瞭解各種退稅代辦公司的運作以及相關風險，可在 GOV.UK 或消費者保護相關網站查詢更多資訊。
英國婚姻津貼稅務優惠對於年收入較低或只繳納基本稅率的夫妻或民事伴侶來說，是相當不錯的節稅機制。特別是有部分港人到英國後並不了解這項優惠，若你過去符合資格卻沒有申請，仍能針對 2020/21 年度起的稅款進行補領。
申請時務必使用官方渠道（GOV.UK 的 Government Gateway），以免遭受代辦公司高額抽成，並定期留意自身或配偶的收入及婚姻狀況，以確保持續符合婚姻津貼申請資格。
如有任何疑問，建議諮詢專業稅務顧問，或直接向 HMRC 查詢，獲取最準確及即時的官方資訊。祝大家在英國生活順利，也善用稅務優惠減輕負擔！
參考資料：
GOV.UK: "Apply for Marriage Allowance online"
LITRG: "Marriage allowance tax refunds"