英國資本增值稅

  認識英國     英國稅務

在英國，資本增值稅 Capital Gains Tax 是對出售或處置某項資產時所獲得的利潤徵收的稅。需要強調的是，這個稅是對你所獲得的增值部分徵稅，而不是對你收到的全部金額徵稅。例如，如果你以 £5,000 購買了一幅畫，並在之後以 £25,000 出售，那麼你的增值部分是 £20,000 (= £25,000 - £5,000)，這部分增值將被徵收資本增值稅。

並非所有資產都需要繳納資本增值稅。若一年內的所有增值總額低於免稅額，你也不必繳納資本增值稅。需要注意的是，收入稅和資本增值稅是兩種完全獨立的稅收，每種稅都有其免稅額。在 2023/2024 年度，收入稅的個人免稅額為 £12,570，而資本增值稅的年度免稅額則為 £6,000。這兩種稅總是分別計算的，無任何例外。

在計算稅款時，收入稅總是先計算。如果基本稅率 20% 的部分未被用於收入稅，那麼這個未使用的部分可以用來作為較低稅率的資本增值稅（10% 或 18%，具體取決於資本增值的類型），而剩餘的增值部分則將以 20% 或 28% 的稅率徵稅。

對於住宅物業的資本增值稅，稅率為 18% 和 28%；而對於個人財產，如股票、珠寶、繪畫、古董、硬幣和郵票等，稅率則為 10% 和 20%。

資本增值稅年度免稅額

你只需對超過年度免稅額的增值部分支付資本增值稅。近年來，這年度免稅額有所降低：

• 2024/25 : £3,000
• 2023/24 : £6,000
• 2022/23 : £12,300
• 2021/22 : £12,300
• 2020/21 : £12,300
• 2019/20 : £12,000

使用虧損來減少增值

您可以向英國稅務海關總署 HMRC 報告應稅資產的虧損，以減少您的總應稅增值。

當你報告虧損時，該虧損金額將從你在同一稅年內獲得的增值中扣除。

如果你的應稅增值仍高於免稅額，你可以從以前稅年中未使用的虧損中扣除。如果這些虧損將你的增值減少到免稅額以下，你可以將剩餘的虧損結轉至未來的稅年。

您不必立即報告虧損，您可以在處置資產的稅年度結束後的四年內申請。