英國的公司稅率
英國生活 英國稅務
英國的公司稅 Corporation Tax 是公司盈利後所需支付的稅款。此稅種適用於在英國註冊的公司以及在英國境內賺取利潤的外國公司。以下是英國公司稅的幾個重點：
公司稅率 Corporation Tax Rates
從 2023 年 4 月 1 日起，英國的公司稅率分為兩個主要部分：
- 主要稅率 Main Rate：適用於應稅利潤超過 £250,000 的公司，稅率為 25%。
- 小額利潤稅率 Small Profits Rate：適用於應稅利潤不超過 £50,000 的公司，稅率為 19%。
應稅利潤介於 £50,001 到 £250,000 之間的公司可以申請邊際減免 Marginal Relief。
邊際減免 Marginal Relief
邊際減免是針對應稅利潤在 £50,001 至 £250,000 之間的公司所提供的稅務減免措施。邊際減免允許公司在其利潤超過 £50,000 但不超過 £250,000 時，享受一定的減免，避免直接支付 25% 的主要稅率。該減免的計算基於公司的應稅利潤，目的是使公司稅額隨利潤增加而逐漸靠近主要稅率。
主要稅率適用公司
公司若應稅利潤超過 £250,000，將適用 25% 的主要稅率。這一稅率適用於大中型公司，或者利潤較高的小型公司。無論公司是否在英國註冊，凡在英國境內獲取超過該門檻的利潤，均需繳納主要稅率的公司稅。
小額利潤稅率適用公司
若公司的應稅利潤不超過 £50,000，則適用 19% 的小額利潤稅率。這一稅率主要針對小型企業，使其能夠在初期或較低利潤階段享受較低的稅率。
如何計算公司稅？
計算公司稅主要包括以下步驟：
- 計算應稅利潤：應稅利潤是公司在扣除所有可扣稅支出後的利潤，包括運營成本、員工薪資及其他相關支出。
- 確定稅率：根據公司的應稅利潤，確定其適用的稅率（19%、25% 或邊際減免適用）。
- 計算應納稅額：將應稅利潤乘以適用稅率，即得出應繳納的公司稅金。
對於應稅利潤在 £50,001 至 £250,000 之間的公司，需要根據邊際減免公式進行計算，具體公式可以參考英國稅務海關總署HMRC 提供的指南：Corporation Tax rates and allowances。