英國 Council Tax 全解析
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英國的 Council Tax 是地方政府徵收的一項重要地方稅，主要用於支付社區服務。無論是租房還是自住房屋的住戶，都可能需要支付這筆稅款。以下是對英國 Council Tax 的詳細介紹，包括如何計算、誰需要支付以及如何減免等資訊。無論是剛搬到英國的新住戶，還是已居住多年的居民，對於 Council Tax 的正確認識都是必要的。
什麼是 Council Tax？
Council Tax 是當地市政府徵收的稅款，用於資助社區的各種公共服務，例如：
- 垃圾處理與道路維修：保持社區整潔。
- 警察和消防服務：支持當地治安和火災應急服務。
- 社會福利服務：包括老年人及弱勢群體的支援。
- 公園及公共設施維護：維修道路、公園和公共空間。
該稅基於房屋的市場價值進行評估，每年由市政府按住戶徵收，約佔地方政府支出的 25%。其餘的資金來源包括商業稅和中央政府撥款。
Council Tax 的計算方式
房屋等級劃分：英國各地的房屋根據其市場價值被劃分為不同的稅收等級（Bands）：
- 英格蘭和蘇格蘭：以 1991 年 4 月的市場價值為基準，房屋分為 A 到 H 的 8 個等級。A 級為最低，H 級為最高。
- 威爾士：基於 2003 年 4 月的市場價值，房屋分為 A 到 I 的 9 個等級。
例如，在英格蘭，一棟房屋的稅額如果是 H 級，其金額會是 A 級房屋的 3 倍。
稅率的設定：每個地方政府根據年度預算需求，計算各等級房屋的稅率。稅額通常每年 12 月至次年 2 月期間確定，並在每年 4 月開始實施新稅率。
- 政府允許市政府在不經公投的情況下，將稅率提高最多 3%。
- 若需更大幅度的稅率上調，需經過當地居民的公投同意。
英國市政稅已有 30 年歷史，回顧 1993-94 年市政稅剛推出時，英格蘭 Band D 級的平均每年稅額為 £568，而這一數字在 2023-24 年已增至 £2,065，市政稅賬單實際上已經上漲了 79%（經通脹調整後的增幅）。
以下是 2023-24 年英格蘭最高的 Band D 市政稅的 20 個 Council。
| Rank | Council | 1993-94 (£) | 2023-24 (£) |
|---|---|---|---|
| 1 | Rutland | 518 | 2,422 |
| 2 | Nottingham | 630 | 2,412 |
| 3 | Lewes | 541 | 2,388 |
| 4 | Dorset | - | 2,382 |
| 5 | Wealden | 549 | 2,363 |
| 6 | Newark & Sherwood | 631 | 2,357 |
| 7 | West Devon | 538 | 2,347 |
| 8 | Bristol | 699 | 2,345 |
| 9 | Oxford | 588 | 2,332 |
| 10 | Gateshead | 696 | 2,328 |
| 11 | Hastings | 537 | 2,328 |
| 12 | Rother | 550 | 2,327 |
| 13 | Bassetlaw | 602 | 2,317 |
| 14 | Durham | - | 2,316 |
| 15 | Rushcliffe | 570 | 2,311 |
| 16 | Eastbourne | 592 | 2,308 |
| 17 | Liverpool | 726 | 2,308 |
| 18 | Hartlepool | 655 | 2,302 |
| 19 | Pendle | 655 | 2,302 |
| 20 | Mid Devon | 543 | 2,295 |
以下是 2023-24 年英格蘭最低的 Band D 市政稅的 20 個 Council。
| Rank | Council | 1993-94 (£) | 2023-24 (£) |
|---|---|---|---|
| 1 | Westminster | 295 | 914 |
| 2 | Wandsworth | 449 | 921 |
| 3 | City of London | 414 | 1,146 |
| 4 | Hammersmith & Fulham | 549 | 1,306 |
| 5 | Kensington & Chelsea | 496 | 1,442 |
| 6 | Tower Hamlets | 533 | 1,581 |
| 7 | Windsor & Maidenhead | 500 | 1,604 |
| 8 | Newham | 599 | 1,628 |
| 9 | Southwark | 624 | 1,693 |
| 10 | Hillingdon | 525 | 1,720 |
| 11 | Lambeth | 630 | 1,762 |
| 12 | Isles of Scilly | 376 | 1,769 |
| 13 | Hackney | 699 | 1,773 |
| 14 | Greenwich | 783 | 1,814 |
| 15 | Islington | 698 | 1,815 |
| 16 | Wigan | 650 | 1,825 |
| 17 | Barnet | 549 | 1,836 |
| 18 | Ealing | 570 | 1,841 |
| 19 | Bromley | 510 | 1,842 |
| 20 | Dudley | 583 | 1,844 |
註：以上資料來自納稅人聯盟（Taxpayers’ Alliance）發表的報告。
誰需要支付 Council Tax？
一般情況下，居住在房屋中的住戶需要支付這筆稅款，包括：
- 房主：如果你是自住房屋的擁有者，需自行支付。
- 租客：租賃物業的租客通常需要支付，但這取決於租約是否包含 Council Tax。
若房屋空置，稅款仍需支付，但部分地區可能提供減免。
特殊人群的減免與免稅
以下情況可能有資格享受減免：
- 單人居住：可申請 25% 的稅額減免。
- 全日制學生：只需提供學校證明，即可完全免除稅款。
- 低收入者或弱勢群體：若收入或資產低於一定標準，可申請部分或全部減免。
如何繳納 Council Tax？
每年 4 月，市政府會向每住戶寄送一份年度稅單，你可以選擇一次性繳清或分期付款（通常分為 10 或 12 期）。
繳費方式
- 自動轉賬：設置銀行自動扣款，省時省力。
- 線上支付：通過市政府網站支付。
- 郵局或銀行支付：攜帶賬單前往支付。
提醒：Council Tax 的繳費記錄會影響你的信用評級，未按時支付可能導致罰款或法律問題。
搬家後如何處理 Council Tax？
搬家後，你需及時通知舊地址和新地址所屬的市政府，確保你的賬單和支付記錄更新正確。步驟如下：
- 聯繫舊地址市政府，註銷當前賬單。
- 登錄新地址市政府，註冊並生成新賬單。
- 確保支付舊地址稅費的剩餘金額，避免產生罰款。
Council Tax 是英國居民生活中不可忽視的一部分。了解其計算方式、支付流程及減免政策，能幫助你更好地管理個人財務。如果有疑問，建議直接聯繫當地市政府，他們會提供專業建議及具體指引。