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英國稅務編碼 Tax Code 解讀
     

在英國，稅務編碼 Tax Code 是您僱主或退休金提供者用來計算您的收入所得稅的一個重要參數。英國稅務海關總署 HM Revenue and Customs, HMRC 會告知他們應使用哪個稅務編碼，從而確保從您的工資或退休金中扣除適當的稅款。

這篇文章將詳細解釋英國稅務編碼的產生方法、含義以及為何編碼會變更。您還會知道如何檢查稅務編碼以及在稅務編碼出錯時應該怎麼做。

什麼是稅務編碼？

稅務編碼表面上只是一串簡單的數字和字母組合，但它對您是否準確交稅有著關鍵的影響。如果稅務編碼出錯，無論是數字還是字母，可能會導致您多繳或少繳稅款。 如果您是通過「即時所得稅 PAYE」系統支付工資或私人退休金，您的稅務編碼將告訴他們應從您的收入中扣除多少所得稅。雖然英國稅務海關總署 HMRC 會告知您的僱主或退休金提供者應使用哪個稅務編碼，但確保其正確無誤是您的責任。如果稅務編碼錯誤，您可能會多繳或少繳稅款。 值得注意的是，只有當您是僱員或領取私人退休金時，您才會有稅務編碼。如果您是自僱人士，您將通過自我評估系統繳稅 Self Assessment Tax Return，而不是使用稅務編碼。

解讀稅務編碼

稅務編碼由數字和字母組成，例如「1257L」。數字部分代表您可以免稅的收入金額。HMRC 通過查看您的個人免稅額 Personal Allowance 和任何未繳稅的收入來計算這個數字，並考慮您可能從工作中獲得的某些福利（如公司汽車或醫療保險）。

編碼中的字母反映了您的具體情況如何影響您的個人免稅額。例如，「L」是最常見的字母，表示您享有標準的個人免稅額。而「N」表示您使用了婚姻津貼 Marriage Allowance，將 10% 的個人免稅額轉讓給了您的配偶或伴侶；「M」則表示您接收了配偶或伴侶 10% 的個人免稅額。

有許多不同的數字和字母組合，每一種組合都有不同的含義。如果您有多份工作或退休金，您甚至可能會擁有多個稅務編碼。

例子一： 如果您的標準免稅額為 £12,570，但您從公司獲得了價值 £1,570 的醫療保險福利，這會降低您的免稅額至 £11,000 (= £12,570 - £1,570)。因此，您的稅務編碼將變為「1100L」。

例子二： 一個退休人士，每年領取國家養老金 £9,000，個人免稅額 £12,570 減去這養老金金額，得到 £3,570 這個數字，這就是該人士的私人養老金中可以免稅的部份。 稅務部門會把 350L 這個稅號通知給為該人士提供私人養老金的公司，這樣私人養老金中除去這 £3,500 的部份，養老金公司就會代替政府扣除稅金。

稅務編碼中的字母用作反映了您的個人情況，以及如何影響您的免稅額。以下是一些常見字母的含義：

  • L：您享有標準的個人免稅額。
  • M：您收到配偶免稅額轉讓的 10%。
  • N：您將您的個人免稅額的 10% 轉讓給了您的配偶。
  • BR：您所有的收入均按基本稅率徵稅，通常適用於擁有多於一份工作或退休金的人。
  • NT：你沒有因為這個收入來源而支付任何稅金。
  • D0：你支付的是 40% 的較高的稅率。
  • D1：你支付的是 45% 的最高稅率。
  • C：你支付的是威爾士的稅率。
  • S：你支付的是蘇格蘭的稅率。

為什麼稅務編碼會改變？

HMRC 可能會在您的收入情況發生變化時更新您的稅務編碼，以下是幾個常見情況：

  • 您換了新工作，而新僱主尚未收到您的 P45 表格，這種情況下您可能會被臨時分配一個緊急稅務編碼，直到 HMRC 收到更多資料。
  • 您有其他收入來源，例如第二份工作或私人退休金。
  • 您成為額外稅率納稅人，如果您的收入超過 £100,000，您的個人免稅額將逐步減少，稅務編碼將隨之調整。
  • 您的國家福利變更，如開始或停止申領應納稅的國家福利（例如國家退休金或喪偶津貼）。
  • 公司福利變更，如果您開始享有應納稅的員工福利（如公司汽車、私人醫療保健或手機），您的稅務編碼也可能需要更新。

什麼是緊急稅務編碼？

如果您的稅務編碼以「W1」、「M1」或「X」結尾，這意味著您處於緊急稅務編碼中。緊急稅務編碼是 HMRC 在沒有足夠資料計算您的正確稅務編碼時使用的臨時編碼。這種情況通常出現在您剛開始新工作、從自僱轉為受僱時、或開始獲取公司福利。緊急稅務編碼是暫時的，HMRC 通常會在您或僱主提供正確的收入資料後更新您的稅務編碼。

如何檢查您的稅務編碼？

檢查稅務編碼的最簡單方法是查看您的工資單，稅務編碼通常會顯示在工資旁邊。您也可以在 HMRC 發送的 PAYE 編碼通知 (P2) 中找到該編碼，該通知通常在每個稅年前發送，並解釋了當前稅務編碼的計算方式。

您也可以登錄 HMRC 網站查詢您的稅務編碼。需要通過政府門戶網站 Government Gateway 驗證您的身份，然後查看您的稅務資訊。

您可以通過以下方式查找您的稅務編碼：

  • 登錄 HMRC 的網站查看您當前年度的稅務編碼；
  • 使用 HMRC 的應用程序；
  • 查看您的工資單；
  • 查閱 HMRC 發送的「稅務編碼通知」信件。

如果您在 HMRC 網站或在 HMRC 應用程序中檢查您的稅務編碼，還可以：查看過去年度的稅務編碼；訂閱無紙化通知，以便在稅務編碼更改時收到 HMRC 的電子郵件通知。

稅務編碼錯誤時應如何處理？

大多數情況下，當您的收入變化時，HMRC 會自動更新您的稅務編碼。如果 HMRC 獲得的收入信息不正確，您可能會收到錯誤的稅務編碼。您可以使用 HMRC 的在線服務更新您的個人資料，確保稅務編碼的正確性。

如果您認為您的稅務編碼錯誤，應盡快聯繫 HMRC。您可以撥打 HMRC 電話 0300 200 3300，或者登錄您的網上個人稅務賬戶通知 HMRC。

如果您在當前稅年度繳納了多餘的稅款，HMRC 會通知您的僱主調整稅務編碼，並通過 PAYE 系統將多繳的稅款退還給您。如果多繳稅款涉及過往年度，HMRC 通常會寄給您支票。

如果稅務編碼錯誤導致您少繳稅款，HMRC 通常會要求補繳欠稅。如果欠款少於 £3,000，HMRC 可能會更改您的稅務編碼，以便您在未來的收入中繳納更多稅款。如果欠款超過 £3,000，他們可能會直接向您發送稅單。

無論是哪種情況，確保您的稅務編碼正確能幫助您避免未來的交稅麻煩。

總結來說，對於在英國工作的香港人，了解您的稅務編碼是非常重要的。正確的稅務編碼可以幫助您避免稅務錯誤，確保您繳納適當的稅款。如果您在 PAYE 系統內發現自己的稅務編碼出錯的話，請馬上跟公司人事部聯絡更正，否則你可能會因此而多繳了稅款。

 2024-10-11

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