英國股息稅
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在英國，你買股票收到派息 Dividends 就要交股息稅，稅務年度 2023-2024 股息免稅額 Dividend Allowance 是每年 £1,000。超過這個數目，將計入你個人入息。換句話講，如果你的股息收入連同其餘其他個人總收入不超過個人入息免稅額 Personal Allowance（2023-2024 稅務年度為 £12,570）的話，無需繳交股息稅。
股息免稅額
英國對股息收入有一定的免稅額。從 2023-04-06 開始，股息免稅額從原先的 £2,000 降至 £1,000，並且計畫於 2024-04-06 進一步降至 £500。超過股息免稅額的部分將計入你個人入息，可能需要納稅。
| Tax Year | Personal Allowance | Dividend Allowance |
|---|---|---|
| 2024-2025 | £12,570 | £500 |
| 2023-2024 | £12,570 | £1,000 |
| 2022-2023 | £12,570 | £2,000 |
| 2021-2022 | £12,570 | £2,000 |
| 2020-2021 | £12,500 | £2,000 |
| 2019-2020 | £12,500 | £2,000 |
| 2018-2019 | £11,850 | £2,000 |
| 2017-2018 | £11,500 | £5,000 |
| 2016-2017 | £11,000 | £5,000 |
以上是英國不同稅務年度的個人免稅額 Personal Allowance 及股息免稅額 Dividend Allowance。
股息稅的計算方法
超過股息免稅額的股息所需繳納的稅款取決於您的入息稅等級，股息稅率如下（最後更新準確至 2023-2024 稅務年度）。
- 入息稅等級 Basic Rate : 股息稅率 8.75%
- 入息稅等級 Higher Rate : 股息稅率 33.75%
- 入息稅等級 Additional Rate : 股息稅率 39.35%
以下舉一個簡單例子：
例子：在 2023-2024 稅年，您從股息中獲得 £3,000，並從工資中賺取 £29,570。這使您的總收入為 £32,570。您的個人免稅額為 £12,570。從您的總收入中扣除這部分，使您的應稅收入為 £20,000。這屬於 Basic 入息稅等級，因此您將支付：
- 工資 £17,000 的 20% 稅
- 股息 £1,000 免稅，因為有股息免稅額
- 股息 £2,000 的 8.75% 稅
您的入息稅等級 Income Tax band，取決於您的總股息收入加上您的其他收入。
| Income Tax Band | Taxable income | Tax rate |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% |
| Basic rate | £12,571 to £50,270 | 20% |
| Higher rate | £50,271 to £125,140 | 40% |
| Additional rate | over £125,140 | 45% |
在英國，股息收入超過一定免稅額需繳稅，2023-2024 稅務年度的股息免稅額為每年 £1,000。若個人總收入低於個人免稅額 £12,570，則不需繳納股息稅。股息稅的稅率依入息稅等級劃分，基本稅率為 8.75%，高級稅率為 33.75%，最高級稅率為 39.35%。如果您來自儲蓄和股息的收入超過 £10,000，您需要註冊自我評估 Self Assessment tax return。
聲明：本文章提供英國稅務知識，內容只供讀者參考，資料大部分來自英國政府這網頁：Tax on dividends: How dividends are taxed - GOV.UK